401kの記事一覧 | 中小企業の退職金／適格退職年金の移行対策

　厚生労働省は企業年金の一つである確定拠出年金制度を
拡充する方針を固めた。

企業が掛け金を出す「企業型確定拠出年金」に個人も掛け
金を拠出できるようにするほか、積立期間の上限を現行の
60歳から65歳に引き上げる。中小企業を中心に利用されて
いる適格退職年金制度は2012年３月末に廃止になる予定で、
その受け皿としても使い勝手をよくする狙い。早ければ
来年の通常国会に関連法案を提出する。

　企業型の確定拠出年金制度の改正に向けては、麻生政権
が確定拠出年金法の改正案などを提出していたが、前通常
国会では審議未了で廃案となった。厚労省の政務三役は
前政権が検討していた改正内容が老後の生活の安定に不可欠
と判断した。

ほぼ同じ内容を盛り込んだ法案が国会に提出されれば、成立
する可能性は高いとみられる。

退職金制度を見直すポイントは、次の３つのポイントがあります。




１．退職金制度の必要性


２．退職金の計算方法（退職金規程）


３．退職金の資金準備方法（ファンド）




今回は１．退職金制度の必要性について考えてみたい。

最近の雇用流動化により定年まで同じ会社に勤める可能性が低く
なっています。
そうであれば本当に退職金は必要なのでしょうか？
別の良い方をすれば退職期制度の有無が雇用定着率を高める制度と
して十分に機能しているでしょうか？

そういったことからでしょうか、最近は退職金を廃止し、退職金分
を前払いする企業も増えています。確かに、この方法を取った場合
退職金の積立不足問題は生じないわけですが、毎月の給与もしくは
賞与に上乗せされて支払われる関係上当然税金や社会保険料の負担
増の問題が生じるわけです。

これを解決するには前払い支払分を日本版４０１kに積み立てるとい
う方法があります。この４０１kへの拠出金は非課税で社会保険料の
対象にもなりません。ただし、原則として６０歳にならなければ支
給されず、中途退職の場合は支給されません。文字通り公的年金を
補完する企業年金という位置づけです。

また運用の責任を従業員が負うといった点や導入するのに事務コスト
等がかかるといった点に注意が必要です。

退職金制度の位置づけ（目的）を考えずに安易に導入してしまうと
問題になる可能性大ですね。

最終的にはこれは紛れもない経営課題なので、他の誰でもない経営
トップによる経営判断（決断）に委ねられるということになりますね。

　企業が拠出する確定拠出年金（日本版401k）の掛金
に従業員個人が掛金を上乗せする「マッチング拠出」
を導入した企業の割合が５９％に上ることが、確定拠
出年金教育協会の調査でわかった。

　マッチング拠出は確定拠出年金法改正が成立すれば
２０１０年１月から認められる。

調査では、「法改正後に早速導入したい」との回答が
１１．６％で、早くから確定拠出年金を導入した企業
ほどこの意向が強かった。

「他社の動向などを確認してから導入したい」との回答
４７．４％と合わせて約６割が導入に積極的だった。

　消極的な企業に理由を複数回答で聞いたところ、
「確定拠出年金自体に関心がない加入者が多く興味を示
さないだろう」が５２．２％でトップ。

「制約条件が多く事務局の手間がかかる」が４７．８％
と続いた。大企業ではこの回答が８３．３％に上る。

　調査は野村アセットマネジメントの協力を得て１、２
月に実施。１８９０社の確定拠出年金制度担当者にアン
ケートした。回答率は１８％。

【引用：日経新聞】

実際に改正案が成立すれば、否定的な反応の企業も
状況が変わってくるかも知れませんね。

　今年１月に「適格退職年金の企業年金への移行支援本部」が設
立され、厚労省をはじめ関係省庁や生命保険会社・信託銀行など
の受託機関が本格的に適年移行を廃止期限までに完了させようと
しています。


⇒　広報

しかしながら、それでも「適年移行問題」の解決を図るのは
難しいようだ。


　それに、昨今の運用悪化は適年より新しい企業年金に移行を済ま
せた企業にも多くの課題が迫っています。

　もしかすると、残る適格退職年金とともに、給付の減額や解散に
追い込まれる企業も出てくるかもしれません。

いずれにせよ、移行の済んでない企業も、廃止や移行済の企業もそれ
ぞれに大きな課題を抱えていることになるのです。

企業年金連合会は確定拠出年金（４０１k）を導入する企業
が加入者に対して負うべき責任の範囲を示した論点をまとめた。

投資教育や中途脱退者への説明義務は「最低限果たすべき責任」
と明記。

一度用意した運用商品の入れ替えをせず放置する企業が多いなか、
運用商品の追加や除外など法律には書いてない事項についても
「考慮すべきだ」と指摘。

《企業型確定拠出年金の今後のあり方に関する検討会まとめ》

同検討会には損保ジャパンなど企業八社のほか、運用商品の
情報を提供する運営管理機関などが参加。７月をめでに提言を
まとめるという。

【引用：日経新聞】

法律だけでなく、こういったルールを明確にすることは
この制度の信頼性を高めることになるでしょうね。

運用責任は従業員、それに将来の退職給付債務もなくなり
企業のリスクはかなり軽減されたわけですから
せめて、投資教育や中途脱退者への説明義務は当然に果た
して欲しいものです。

厚労省が条件緩和、適格年金の受け皿拡大

　厚労省は従業員に一定の年金金額を約束する確定給付企業年金

を中小企業同士で設立しやすいよう条件を緩和する。２０１２年

３月末に廃止する税制適格年金の受け皿を拡大する狙いだ。税制

適格年金からほかの年金制度への移行や、解約が済んでない企業

は約３万社に上る。制度面から移行を後押しし、給付水準が長期

的に下がる公的年金を補完、老後の所得保障を支援する。



　確定給付企業年金は代表的な企業年金である厚生年金基金や、

税制適格年金と並ぶ確定給付型の企業年金の一種だ。企業が負担

する掛金を市場で運用。運用成績が悪い場合は企業が追加負担し、

従業員の給付額を確保する仕組みだ。



　厚労省が緩和するのは、資本関係のない中小企業が一緒になっ

て基金を設立する際の条件。不足金が生じたら共同で損失補てん

することなどを確認できれば、設立を認める。設立のハードルを

下げる代わりに、実地監査を入念に実施する。



　確定給付企業年金法は中小企業の共同設立を禁止していない。

ただ実際には厚労省が業種ごとの設立を求めたり、指導力のある

業界団体があるかを厳しく監視したりして、導入を断念する企業

が多かった。運用方針を変えて共同設立を容易にする。



　厚労省が条件を緩和するのは、税制適格年金の受け皿を整備す

るためだ。税制適格年金は中小企業を中心に普及したが、積立不足

などをチェックする仕組みが弱く、受給者保護の観点から２０１２

年３月末に廃止する。企業は税制適格年金に代わるほかの年金制度

への移行を急ぐ必要がある。



　足元では確定給付企業年金の設立が相次いでいる。０８年１０月

から今年２月までの５ヶ月間の承認件数は８９２件と、前年同月比

で７３％増加。厚労省の推計によれば、０８年３月末に３，０９９

件だった確定給付企業年金は０８年度に２，１００件、０９年度に

２，８００件増える見通しだ。



　確定拠出年金も導入事業者が１万１千社を突破するなど増えては

いるが、中小企業にとっては労使合意に時間がかかる点が壁になっ

ている。税制適格年金と同じ確定給付型の年金制度の方が、企業内部

の退職金規程を変えなくて済むため導入しやすいようだ。



　ただ従業員１００人に満たない企業は、ほかの年金制度への移行

ではなく、解約が５割を超えるとの試算もある。厚労省は「年金制度

を廃止する企業が続出すれば、従業員の老後の所得保障が損なわれる」

（企業年金国民年金基金課）とみており、制度面の手当が必要と判断

した。



【引用：日経新聞】


確定給付企業年金とは

２００２年４月に誕生した企業年金制度のひとつ。代表的な企業年金

である厚生年金基金が国代わって運用・給付する代行部分を持つのに

対し、確定給付企業年金はこの代行部分を持たない。労使合意の規約

に基づいて企業自身が運営する「規約型」と、企業とは別法人の事務局

に運営を委託する「基金型」の２種類がある。

　米国の企業年金は、大別すると従業員に一定の年金給付を保証

する「確定給付型年金」と、従業員が自ら掛金を運用する「確定

拠出型年金」（401k）の二種類がある。確定給付型は資産運用の

成績にかかわらず、企業が退職後の従業員に支払う年金額が決ま

っているため、株価低迷などで運用環境が悪化すると、企業は積

立不足を穴埋めしなければならなくなる。


　４０１kは掛金を元手に従業員が運用対象の金融商品を選ぶ

「自己責任」が特徴で、運用次第で従業員が将来受け取る年金給

付額が変わる。米ボストン大学の調べでは、確定給付型のみを採

用する米企業は１９８３年の６２％から２００４年に２０％に減少。

確定拠出型のみは同期間に１２％から６３％に増えた。このほか

併用型もある。


　不況に苦しむ米国の大手企業が従業員年金に対する資金拠出を削

減している。運輸大手のフェデックスなどは確定型拠出年金（４０

１k）へ資金拠出を一時停止。ＡＫスチールは株式相場などの下落で

資産運用成績が悪化しても、会社が資金を補てんしなくても済む確定

拠出型年金に切り替えた。金融危機の広がりに伴う企業業績の悪化を

受け、年金への資金拠出を見直す動きは今後も広がりそうで、退職後

への不安から個人消費を一段と冷やす要因にになりそうだ。


【引用：日経新聞】


　米国の企業年金を取りまく状況からすると早晩日本も同様に年金

への拠出削減という嵐が吹き荒れることになるかも知れませんね。

　自分の年金資産が「自動移換」してしまったことに気付い

たならば、すぐにでも「個人型年金」に再移換する、あるい

は「個人型年金運用指図者」になることが大切だ。

　再移換には手数料（１，０５０円）かかりますが、そのまま

にしてる事の不利益を考えればそのまま放置するといった選択

肢はあり得ないのではないのでしょうか。


　再移換できるのは、６０歳未満の

（１）自営業者等（国民年金の第１号被保険者）

（２）厚生年金基金、適格退職年金等の対象になっておらず

、かつ、企業年金の企業拠出をしていない企業の従業員

に限られます（個人型年金の加入資格と同じ）。

　中途退職後（「企業型401k」の資格喪失後）６ヶ月以内（資格喪失日

属する月の翌月から起算）に年金資産を「再就職先の企業型401k」また

は「個人型401k」へ移換する手続きや脱退一時金を受給する手続きを行

なわない場合、自動的に国民年金基金連合会へ年金資産が移換された場合

のデメリットはあるのでしょうか？


（１）自動移換された年金資産は現金で管理され、「掛金の拠出」、

「運用の指示」、「年金給付の請求」を行なうことができず、給付要件で

ある通算加入者期間にも参入されない。

（２）特定運営管理機関の事務手数料として以下の手数料が必要となる。

・自動移換される際の手数料　　　　　　　３，１５０円　

・自動移換されている間の管理手数料　　　　　　５０円／月

・再移換される際の手数料　　　　　　　　１，０５０円


　国民年金基金連合会に移換された資産は、運用されなくなるため増える

ことはありません。管理手数料として毎月５０円が引かれ、資産が確実に

目減りしていきます。また、確定拠出年金に加入しているとみなされない

ので、受給可能な年齢になっても、個人型確定拠出年金に移す手続きを

とらない限りは、年金として受給することもできなくなるのです。

　このように、加入者にとってデメリットの大きい「自動移換」が８万人

分、２１１億円にも上る事実を放置しておくわけにはいかないでしょう。

何も手を打たなければ増えこそすれ、減ることはないのではないでしょうから。

　平成１４年からスタートした個人型確定拠出年金制度（個人型DC）

は、８年目を迎える。昨年９月末で、加入者９７，３８９人（第１号

加入者３８，５７０人、第２号加入者５９，３２３人）、運用指図者

１１８，４２８人、事業所登録５４，０８４事業所となっている。

　この制度は、加入者等が自ら資産の選択をする仕組みであり、一般

の確定給付型年金（DB）と比べて、ハードルが高い制度であることを

考えれば、この事業実績は、この制度が着実に定着しつつあることを

示すものと評価できよう。


　個人型DCの最大のメリットは、自分の選択による結果が自分に

帰属するという透明性にある。DBは、一定の保険集団によるリスク

対応なので、例えば、保険集団の死亡率が改善したり、新規加入者

が減少すれば、年金財政は悪化する。これは加入者本人にはどうす

ることもできない。一方個人型DCは、そうしたリスクはなく、全て

自分の資産選択の結果であり、その点、納得性も高い。また、自分

の許容リスクの程度に見合った資産選択が可能だという点もメリット

である。米国では、個人型DCに相当する仕組みとして、JRA（個人

退職勘定）という制度があり、公的年金を補完する仕組みとしては、

最も普及した制度となっている。


　米国同様、我が国の個人型DCについても、今後、公的年金を補完

する中核的な手段として成長することが期待されるが、そのためには、

使い勝手がよい仕組みにしていく必要がある。例えば、米国では、

加入資格の制限がないとともに、自分が積立てた資産を一定の目的

であれば借り入れることも可能だが、こうした使い勝手のよさが

評価された結果が普及につながっているのだろう。


　確定拠出年金制度関係の平成２１年度税制改正として、拠出限度

額が引き上げられるとともに、企業型年金にマッチング拠出の導入

が認められた。個人型年金お第２号加入者の限度額は、現行月額

１．８万円から２．３万円にアップする。こうした一つ一つの改善

の積み重ねが重要であり、この制度については、長期的な視点で

みていくいくことが必要であろう。



【引用：国民年金基金連合会確定拠出年金部】

　確定拠出年金において、２００６年度末で８万６３８人が

自動移換され、年金資産が運用されないまま放置されています。

この人数は、２００５年度末の４万７、２６４人から約７割も

増加しています。


　放置されている年金資産は２００６年度末に２１１億円に上っ

ており、２００５年度末の１３３億円から約６割増加しています。


　年金資産の放置は、前回述べたように資産移換を加入者自らが

行なわない場合に起こってしまいます。そして、６ヶ月後には

自動的に国民年金基金へと移換されてしまうのです。

　
　制度開始から６年余りが経過した確定拠出年金で、このような

多くの人数、多額な資産が塩漬けされたままになっている背景に

は、まずは制度そのものが加入者に周知徹底されてないことを物

語っているものと思われます。


　確かに加入者からの申出、すなわち「申請主義」が原則という

ことになるのでしょうが、公的年金の記録漏れ問題、企業年金連

合会の「厚生年金」で１２４万人分、計１，５４４億円分が未払

いになっているという事実。

この問題とその要因は同じではないでしょうか。


　「知らないのが悪い」というだけでは、いずれこの問題も大き

な社会問題化することになるのではないでしょうか。

そうなると、せっかく老後の生活の安定という目的で創設

された確定拠出年金の将来に不安を感じずにはいられません。

　企業型401kを導入している企業を中途退職した場合、以下の

いずれかの手続きをする必要があります。



国民年金第１号被保険者（自営業者等）の場合
及び
国民年金第２号被保険者のうち厚生年金の被保険者（会社員）
で、再就職先に企業型401kがなく、他の企業年金等がない場合

⇒いずれかを自分で選択し、個人型401kへの移換手続きを
行ないます。
（１）『個人型401k加入者』
自分の資金で掛金の拠出を継続する場合
（２）『個人型401k運用指図者』
掛金の拠出をせずに、それまでに積立てた年金試算の運用
のみを行なう場合


国民年金第２号被保険者のうち厚生年金の被保険者（会社員）
で、再就職先に企業型401kがなく、その他の企業年金等がある場合

⇒『個人型401k運用指図者』になりますので、個人型401kへの
移換手続きを行ないます。


国民年金第２号被保険者のうち厚生年金の被保険者（会社員）
で、再就職先に企業型401kがある場合

⇒『企業型401k加入者』になりますので、再就職先に申し出て、
企業型401kへの移換手続きを行ないます。


国民年金第２号被保険者のうち共済年金の組合員（公務員等）
になる場合
又は
国民年金第３号被保険者（専業主婦）になる場合
又は
海外在住のため国民年金の被保険者資格を喪失した場合

⇒『個人型401kの運用指図者』になりますので、個人型401k
への移換手続きを行ないます。



これらの手続きを６ヶ月以内に完了しない場合「自動移換」と

なります。

「自動移換」とは、保有する年金資産が、自動的に国民年金基金

連合会へ移換されることをいいます。


※「国民年金基金連合会」とは、個人型401kにおいて、加入

申込の受付、掛金の取りまとめや確定拠出年金規約の制定等

を行なう機関として制度上位置づけられ、法律上規定されて

います。また、業務を希望するすべての登録運営管理機関の

選任、掛金の引き落としや加入の受付などの事務の一部につ

いて金融機関等への委託等も行なうこととされています。

厚生労働省は、企業型確定拠出年金における掛金拠出を、従業員
に解禁することを決定した。企業が拠出した掛金に従業員が上乗せ
する仕組みで、従業員分の掛金は全額所得から控除される。また、
拠出限度額も引き上げる。同省では、来年の通常国会での関連法
案成立、来年度中の実施を目指している。

いよいよ日本もマッチング拠出解禁にむけて動き出しますね。

元々アメリカでは認められていたわけで

そもそも確定拠出年金通称４０１kはアメリカ直輸入だったことを
考えるとそう不思議ではないですよね。

今後もますます企業年金も私的年金の色合いが強くなっていきそうですね


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